"自2013年苏宁张近东在“两会”提案对网店进行征税之后，几乎每年两会都有关于电商征税的消息传出，今年也不例外，全国人大代表、邯郸阳光百货集团总经理韩玉臣呼吁，加强对电商征税和监管，全国人大代表辜胜阻也表示，要强调电商纳税义务和平台责任，此外身在场外的刘强东也发微博提倡对电商征税，以实现线上线下的公平竞争。 当电商征税由经济问题上升到公平问题时，整个问题就变得复杂许多，那么，对电商征税真的可以实现线上线下完全公平竞争呢？ 电商征税是否合理 开篇铁哥先声明立场，铁哥是认为且支持电商征税的，原因很简单，税收是国家满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，换言之，依法缴税就是爱国壮举，比抵制乐天还要爱国的壮举。 而事实上，如今的电商行业中，B2C商家均为公司运营行为，已在线下接受当地税务系统的监管，以天猫为例，商家的运营流水只能转入企业对公账户中，税务系统也有征税的资金依据（具体执行继续往下看）。 场内外热议的电商征税明显直指C2C卖家，其中以淘宝为代表，当然还有众多潜伏在社交平台上的微商。 C2C卖家一方面未向工商税务系统登记，执法机关缺乏征税依据，而另一方面卖家的经营活动均在线上，也缺乏缴税额度的认定标准，执法难度相对较大，这也是针对C2C电商征税一拖再拖的重要原因。 电商征税执行起来难度仍然很大 撰写此文前，铁哥专门咨询了在税务系统工作十余年朋友，其作为一线税务工作人员，向电商征税执行过程提出几个问题： 1. 税务系统拿不到电商的真正运营数据，此前，企业注册的电商卖家无论是C店亦或是B店，均采取企业自行申报的模式，于是企业为避税，要么将月营收报在3万以下，享受小规模纳税人的免税政策，实在不行，就以年营收80万以下申报，享受3c?增值税税率（正常为17?。这显然是事实上的逃税行为，此外，在线下线上在具体经营中开具发票执行不严，税务部分只能让企业自行申报。 2. 如果以电商平台提供数据为基准进行征税，刷单以及其他非运营产生的流水如何进行征收，税务系统虽然是以数字为准进行征税，但如果将水分纳入征税基准点，企业的反弹力量会很大，也不符合当前为企业减负税务政策。 该税务工作人员所提出问题基本可归结为一点：电商尤其是C店缺乏征税的财务支持，即便放开电商征税，其征税难度也仍然较大，从执行层面看，合法对电商征税在经济上并不能规避逃税的问题。 电商征税能解决公平竞争问题吗？ 既然电商征税很难规避逃税问题，那么电商征税能真正解决代表们关心的公平竞争问题吗？换言之，线上店铺增加税负之后还能够保持如今的市场竞争力吗？ 此前，业内早已有各种算法，如若17c?增值税会明显加重企业负担，此外还有纯利润25?收企业所得税，消费税以及各种费用。如此，线上以低价为主要竞争力的店铺势必会将成本转嫁给消费者，其价格优势也将荡然无存，电商新一轮洗牌也将重新开始。 但铁哥在咨询上述税务专业人士时，却发现在实际操作中，征税对缩小公平竞争的贡献并未有理想那么大，甚至还会对线上经济有一定伤害。 由于线上交易天生有可追溯的特点，而如果在操作上解决了线上交易的认证问题（合理刨除刷单量），那么线上交易就等于全部曝光在税务机关的监管之下，换言之，税务机关是可以以线上运营数据向店家征税的。于是便产生以下问题：由于企业经营中相当部分交易缺乏增值税发票，企业的增值税部分无法被抵扣，增加了企业负担，流通税收无法被合理抵扣。 也即，当线上交易完全曝光在阳光下时，由于相当部分商业活动仍处于灰色地带，线上明显得到更多的税收监管，事实上加重了线上的运营负担。 近期有声音认为不必对电商征税制定特殊法律，以现有税务法律基本可满足电商征税的法律需求，铁哥支持对电商征税，但事实是，如若以现有法律为依据征税，在执行过程中会产生诸多无法规避的问题，在事实上造成新的不公平现象，这显然并非呼吁公平人士的初衷。 C店运营者如何应对征税？ 即便面临操作上的许多问题，但对电商征税已经是不可逆转的趋势。在此趋势之下，以价格优势为市场切入点的店家的价格优势会不断被稀释，铁哥经过对比，同款产品中淘宝C店价格要明显优于各类B2C店家，缩小价格优势或许也是B2C平台呼吁征税的主要原因。 那么对于店家而言，如何才能合法合理应对征税呢？ 其一，降低运营成本，保证利润率 此前铁哥一直认为征税对C店中小卖家意义不大，3万的销售额的小规模纳税人享受免税，年销售80万的可享受3c?增值税率，此外，经营农产品的合作社也享受免税待遇，有大量流水的头部电商卖家好日子将要结束。 但经过分析，征税之后相当部分头部卖家的影响并未想象中那么大，以网红为代表的内容电商开始沉淀粉丝，降低基于流量的运营成本，知名网红雪梨的一个美妆淘宝店有11余万粉丝，其微淘单贴阅读量在4000左右，且雪梨也通过直播等形式实现流量的低成本导入，此前有业内人士认为淘宝电商的营销成本高达20?右，头部卖家开始省下此部分流量，即便征税也仍然有一定价格优势。 但对于不擅长营销，依赖流量购买的卖家，征税后必然面临严峻的成本问题，日子是不太好过。 其二，寻求减税支持，度过难关 如前文所言，一旦征税头部卖家有粉丝和规模优势，短时间内不可能有根本性打击，但中小卖家虽然有减税支持，但价格的优势也要面临稀释风险，风险仍然很大。 在铁哥看来，中小卖家最好的办法是抱团产生规模效应，并与政府和各级机构合作寻求减免税优惠政策，据了解，当前多地的电商产业园均有相对丰厚的电商税收优惠政策，如成都武侯区政府对电商产业园进行办公场地的租金补贴，前两年补贴租金100?后三年分别按租金的60?30x?行补贴，此外，在税收上将其缴税的地方部分对商家进行补贴奖励。从一定程度上降低了店家的成本。 当然，早前存在争议的电商产业园在这轮电商征税中被重新关注。 “两会”传出消息，今年《电子商务法》将有望颁布，是否有对电商征税规定我们尚不得而知。但铁哥真心希望法律可以从执行方面入手兼顾公平，以征税为切入点真正实现市场的公平竞争。 "